Supresión del Impuesto sobre Sucesiones (y Donaciones) en Baleares y Comunidad Valenciana

Los recientemente electos presidentes de los gobiernos de Baleares y de la Comunidad Valenciana anunciaron en sus programas electorales su intención de suprimir o rebajar sustancialmente el Impuesto sobre Sucesiones (y Donaciones).

Estos recortes fiscales mimetizan los que ya se produjeron en 2022 en Andalucía y llevan en vigor desde hace casi dos décadas en Madrid.

A continuación, resumimos las principales rebajas fiscales ya aprobadas o anunciadas por los nuevos gobernantes de ambos territorios:

1. Medidas en Baleares

Mediante Decreto-ley 4/2023, de 18 de julio, del Consejo de Gobierno de las Islas Baleares, se ha aprobado lo siguiente:

• Bonificación del 100% de la cuota del Impuesto sobre Sucesiones entre padres e hijos, nietos y abuelos y entre cónyuges.

Aunque hay comunidades que contemplan generosas bonificaciones, deducciones y reducciones, se trata de la primera comunidad autonómica que bonifica la cuota tributaria del impuesto en su totalidad para los colectivos anteriormente mencionados.

• Bonificación de hasta un 50%, en función de determinadas condiciones, de la cuota del Impuesto sobre Sucesiones entre hermanos y entre tíos y sobrinos.

No hay cambios por cuanto al Impuesto sobre Donaciones.

El Decreto-ley está en vigor desde el 18 de julio de 2023, debiendo ser todavía convalidado por el parlamento balear.

En su redacción actual la norma sólo es aplicable a contribuyentes por obligación personal, esto es, residentes en España, lo que supone una discriminación directa de los no residentes, contraria a todas luces al Derecho de la Unión Europea. Sin perjuicio de una posible rectificación en sede parlamentaria, se aconseja a los no residentes que se asesoren antes de declarar y liquidar el impuesto devengado a partir de la entrada en vigor de la norma.

2. Medidas en la Comunidad Valenciana

En la Comunidad Valenciana todavía no se ha aprobado modificación normativa alguna, si bien el Gobierno ha anunciado ya oficialmente haber iniciado la tramitación por la vía de urgencia de la siguiente modificación:

• Bonificación del 99% de la cuota del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en transmisiones a favor de hijos/as, cónyuges, padres y madres.

Dicha bonificación se ha anunciado que tendrá efectos retroactivos desde el 28 de mayo de 2023, fecha de las elecciones autonómicas.

Desde Lozano Schindhelm aconsejamos a todos los que planean hacer una donación o han recibido una herencia en las Islas Baleares o la Comunidad Valenciana que se asesoren exhaustivamente sobre las bonificaciones fiscales recientemente aprobadas o anunciadas. Aquellos que hayan liquidado el impuesto sobre sucesiones y donaciones recientemente aplicando la normativa valenciana podrían incluso tener derecho a una devolución.

Todo ello en su idioma y con altos estándares de calidad, avalados por más de 15 años de experiencia en el asesoramiento fiscal de residentes y no residentes.

Autor: Fernando Lozano
Autor: Claudia Cascant
Autor: Andrea Quiles