Tax Privatkunden

Spanien übt nicht nur auf internationale Unternehmen, sondern auch auf Privatpersonen aus der ganzen Welt eine große Anziehungskraft aus. Neben der klassischen Investition in eine Immobilie an der Küste, in der man seinen Urlaub verbringt und seinen Lebensabend genießt, ist in den letzten Jahren ein unaufhaltsamer Trend zum Leben und Arbeiten von Spanien aus zu beobachten, der durch die Globalisierung und die Digitalisierung noch verstärkt wird und sich im Homeoffice niederschlägt. In beiden Konstellationen haben Residenten und Nicht-Residenten unterschiedliche steuerliche Pflichten in Spanien, zu deren Erfüllung wir sie fachkundig beraten.

Einkommenssteuer

Natürliche Personen, die ihren Steuersitz in Spanien, d.h. im Prinzip alle Personen, die sich mehr als 183 Tage im Jahr in Spanien aufhalten, sind unbeschränkt einkommensteuerpflichtig, d.h. sie müssen ihr weltweites Einkommen in Spanien versteuern, unabhängig davon, wo es erzielt wird. Steuerpflichtige, die Einkünfte aus mehreren Ländern beziehen oder deren Situation andere internationale Elemente aufweist (z. B. entsandte Arbeitnehmer), sollten der Besteuerung in Spanien besondere Aufmerksamkeit schenken, insbesondere um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Beckham-Gesetz

Spanien hat eine äußerst attraktive Steuerregelung für Arbeitnehmer, die zu Arbeitszwecken nach Spanien entsandt werden. Die wichtigsten Steuervorteile bestehen in der Besteuerung des Arbeitseinkommens zu einem Pauschalsteuersatz von 24 % für Einkommen bis zu 600.000 € sowie in der Besteuerung der Vermögenssteuer nach der Reallast, d. h. beschränkt auf in Spanien belegenes Vermögen. Die Antragsfrist beträgt sechs Monate, und die Steuerregelung kann maximal sechs Jahre in Anspruch genommen werden.

Vermögenssteuer

Die Vermögenssteuer ist eine steuerliche Besonderheit Spaniens, denn es gibt nur sehr wenige Länder in unserem Umfeld, die sie anwenden. Die Steuer wird auf das Nettovermögen natürlicher Personen am 31. Dezember eines jeden Jahres erhoben, wenn es die Mindestfreibeträge (in der Regel 700.000 €) übersteigt. Es gibt große regionale Unterschiede, da einige Autonome Gemeinschaften die Steuer de facto abgeschafft haben, indem sie 100 %ige Steuerbefreiungen gewähren, während andere die Mindeststeuerbefreiungen reduziert haben. Nicht in Spanien ansässige Personen werden nur für das in Spanien befindliche Vermögen besteuert. Sowohl Personen mit hohem (Unternehmens-)Vermögen als auch Nicht-Residenten, die in Spanien hochwertige Immobilien besitzen, können ihre Steuerlast durch eine entsprechende Planung optimieren.

Schenkungs- und Erbschaftssteuer

Die Besteuerung im Falle einer Erbschaft oder Schenkung kann in Spanien sehr hoch sein. Unabhängig davon, ob es sich bei dem, was unsere Angehörigen (zu Lebzeiten) erhalten, um Privatvermögen handelt oder ob ein Unternehmen vererbt wird, ist es wichtig, die in der jeweiligen Region geltenden Erbschafts- und Schenkungssteuerregelungen zu kennen. Steuerbefreiungen und andere Steuervorteile sollen rechtzeitig in Anspruch genommen werden, um die Steuerlast so weit wie möglich zu verringern und sicherzustellen, dass die Übertragung unseres Vermögens auf die nächste Generation so reibungslos wie möglich erfolgt.

Formular 720

In Spanien ansässige natürliche Personen sind verpflichtet, das Formular 720 einzureichen, das aus einer informativen Erklärung über im Ausland befindliche Vermögenswerte und Rechte besteht. Sie wird zwischen dem 1. Januar und dem 31. März eines jeden Jahres eingereicht und sieht vier Kategorien von meldepflichtigen Vermögenswerten und Rechten vor: Immobilien, Bankkonten, Wertpapiere oder Versicherungen und Kryptowährungen. Das korrekte Ausfüllen des Formulars erfordert angesichts seiner Komplexität eine sorgfältige Vorbereitung, auch um Sanktionen zu vermeiden, die im Falle einer fehlerhaften oder unvollständigen Meldung verhängt werden können.

Besteuerung von Immobilienerträgen

Eigentümer von nicht vermieteten Ferienimmobilien müssen dem spanischen Staat jährlich Steuern aufgrund der Anrechnung von fiktivem Einkommen zahlen, auch wenn sie das ganze Jahr über leer stehen. Zu diesem Zweck müssen die in Spanien nicht ansässigen Personen im folgenden Jahr eine Online-Steuererklärung mit dem Formular 210 abgeben. Bei einer Teilvermietung wird die Steuer nur anteilig für die Tage erhoben, an denen die Immobilie nicht vermietet wurde.

Verkauf von Ferienimmobilien

Jede Übertragung einer in Spanien gelegenen Immobilie, sei sie entgeltlich (Verkauf) oder unentgeltlich (Schenkung), zieht die Verpflichtung nach sich, verschiedene Steuererklärungen abzugeben und gegebenenfalls die daraus resultierenden Steuern zu zahlen. Es ist wichtig, die mit solchen Übertragungen verbundene Steuerlast im Voraus zu kennen, um sie richtig zu planen und die Steuerlast so weit wie möglich zu reduzieren, in Übereinstimmung mit den zu einem bestimmten Zeitpunkt und Ort in Spanien geltenden Vorschriften.

Vermietung von Ferienimmobilien

Eigentümer einer Ferienimmobilie in Spanien, die nicht im Land wohnen und ihre Immobilie ganzjährig oder vorübergehend vermieten, müssen ihre Mieteinnahmen in Spanien erklären und gemäß dem Gesetz über die Einkommensteuer für Nichtansässige (IRNR) versteuern. Die Erklärung wird mit dem Formular 210 abgegeben.

Bei Lozano Schindhelm beraten wir Sie in Ihrer Sprache. In ganz Spanien. Gestützt auf unsere mehr als 15-jährige Erfahrung als führendes Unternehmen in der internationalen Steuerberatung für steuerlich ansässige Personen sowie Nichtansässige.

Geschäftskunden

Lozano Schindhelm bietet auch Steuerberatung für Unternehmen mit kommerziellen Interessen in Spanien oder einer Präsenz in unserem Land, typischerweise in Form einer Tochtergesellschaft oder einer Betriebsstätte. Unsere Steuerberater stehen Ihnen mit einem umfassenden Service zur Seite, der von der Buchhaltung über die Einreichung von Steuererklärungen bis hin zur Lohnabrechnung und der Erstellung von Jahresabschlüssen reicht.